新税法呼之欲出,百姓收入影响几何?——聚焦修改个税法决定草案

新华社北京8月27日电:新税法即将出台。人们的收入有什么影响?33,354集中修改税法决定草案

新华社《新华视点》记者韩杰、俞琼元、梁肖飞

经过今年6月的初步审查和为期一个月的公开协商,全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定草案于27日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议。

67,000多人参与并提交了130,000多条意见。自1980年出台以来,对部税法进行了第七次全面修订,引起了全社会的关注。 针对公众的担忧,与第一次审判相比,草案第二次审判的重点是什么?发布什么样的改革信号?

“门槛”设定为每月5000元:各种因素将在未来适时调整。

对纳税人来说,缴纳个人所得税是每月更多减税的最好希望。 各方都认为,许多人希望在同行审查的基础上进一步提高“门槛”。

与审查草案相比,该决定草案显示,综合收入的基本扣除标准,通常称为“门槛”,仍按每年60,000元(每月5,000元)计算

每月5000元的标准从何而来?你如何看待这个“门槛”的提高?

据介绍,个人所得税的基本扣除标准主要根据城镇居民人均基本消费支出水平、劳动负担系数和消费价格指数计算 5000元涵盖了2018年的基本消费支出,并考虑了一些前瞻性因素。

财政部部长刘坤在审查《个人所得税法》修正案一草案时指出,6万元的年标准考虑到了人民消费支出水平的增长等各种因素,显示出一定的预见性。

专家表示,一方面,在全面考虑消费者支出水平变化的情况下,有必要将此次税法改革的“门槛”提高到每年6万元。另一方面,应从个人税制改革的历史意义出发,理性看待“门槛”问题。

中国社会科学院金融与经济战略研究所税务研究室主任张斌表示,此次税法修正案中的减税措施包括三个方面:一是基本扣除标准从每月3500元提高到5000元,扣除标准越高越好。从减税效果来看,标准越高,税率越高的高收入群体减税越多。第二,适用于低税率的税率范围扩大,减税效果更有针对性。第三,这是第一次增加特殊额外扣除。

他指出应该全面分析减税效果,而不仅仅是着眼于“门槛” “个人所得税改革的目的是更好地规范收入分配,使低收入者少缴税,高收入者多缴税,税收负担更公平。 "

“这项修正案是我国从个人所得税向综合税转变的重要一步。减轻工人阶级负担的关键因素不再仅仅是“门槛” 北京大学经济学院财务系主任刘一也表示,根据草案,在提高“门槛”的同时,将在教育、医疗、住房等领域引入特殊的附加减免,并将扩大低税率的适用范围。 几项措施的结合将大大减轻普通工薪阶层的负担,而不仅仅是提高“门槛”

记者计算月收入元,扣除基本扣除3500元,再扣除“三险一金”专项扣除和法律规定的其他扣除费用约2000元。在不考虑特别附加扣除的情况下,在现行税制下每月需要支付345元。

改革后,基本扣除标准提高到每月5000元。在保留“三险一金”专项抵扣的同时,低税率差距扩大,纳税人只需缴纳90元,降幅超过70% 如果增加额外的特殊扣款项目,扣款金额实际上每月超过5000元,减负幅度会更大。

此外,个人所得税的“门槛”是动态调整的。这种调整并不意味着以下内容将不会被固定。 根据国民经济和社会发展的实际情况,“门槛”问题也将结合逐步扩大综合税收范围、改进费用扣除、优化税率结构等改革进程加以考虑。

赡养老人费用的免税:正在尽快制定特别的附加扣除规则

特别附加扣除,一个看似与每个人密切相关的专业术语,也是税法第七次修订的亮点。

根据审查草案,个人所得税将在未来计算。除基本扣除标准和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息和房租等专项附加扣除。

值得注意的是,该决定草案将社会高度关注的老年人支助支出扩大到特别额外扣除的范围。 为了更好地维护法律权威,还明确了专项追加扣款“具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案”

全国人民代表大会宪法和法律委员会综合各种意见后表示,允许税前扣除赡养老人的费用,是为了弘扬尊重老人、孝顺老人的传统美德,充分考虑到中国人口老龄化越来越快,独生子女工人家庭占大多数,赡养老人的负担更重。

根据国家老龄办公室的数据,到2017年底,中国60岁及以上的老年人口将达到2.41亿,占总人口的17.3%。 据估计,这一比例将在2050年左右达到34.9%。

杰森。中国法学会副主席JS表示,将养老金负担纳入特别附加扣除不仅考虑到个人负担的差异和税收制度的公平性,而且有助于弘扬中国的传统美德。 事实上,有些人以工作繁忙、时间少、负担重为由,对孝顺老人不够重视。在增加了这一特殊的额外扣除后,他们对自己的孩子也有更多不可推卸的义务和责任。

据了解,为了更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用,许多国家在征收个人所得税时都引入了类似的扣除。

这次个人税法的改革无疑是中国第一次在个人所得税中引入特别附加税的概念。与政策本身相比,如何实施6项特殊的附加扣除政策受到了更多的关注。

国家税务总局税务科学研究所所长李万甫表示,草案明确界定了税法中特殊的附加抵扣项目,体现了法定税收要素的精神 下一步应通过法律授权,在条例实施中尽快明确特殊附加抵扣项目的具体范围和标准,确保税法更加规范和公平,真正造福人民。

记者了解到,有关部门目前正在密切关注细节政策的完善,初步认为在制定标准时应适当考虑地区差异的因素。不过,公平地说,我们会主要采用配额或配额扣减的方法,而不是实际扣减。在政策设计上,我们会尽量考虑个人报税的方便性,并尽量减少纳税人从单一收入来源独立申报。

45%最高税率保持不变:减税倾向于中低收入

在十三万多种意见中,很多人都很关注修订后的个人税率,最高45%的税率是否会下调,已成为意见焦点之一。 有人认为最高税率偏高,不利于高端人才的引进,甚至强化了高收入人群的避税动机。典型的方式是“钱在企业里,工资少”

该决定草案遵循了第一次审查草案的内容,并维持了3%至45%的新税率范围

"累进税率表中的最高边际税率决定了纳税人高收入阶层的调整。这一税率越高,就越有利于社会收入的公平分配。 中国人民大学财经学院教授朱庆表示,考虑到近年来基尼系数较高,该决定草案保持了45%的最高边际税率,这反映了国家通过个人所得税缩小收入分配差距的决心。

朱庆说,目前世界个人所得税(中央和地方)的边际税率低于中国,但也高于中国 例如,在2017年的35个经合组织国家中,澳大利亚、比利时、法国、德国、日本、荷兰和其他国家的个人税率最高,高于或等于中国的水平

朱庆认为,关键是一个国家应该根据自己的国情和对公平和效率的偏好,合理确定最高边际税率,从而在税收公平和效率之间实现理想的平衡。

此次修订后,部分个人所得税税率进一步优化调整。该决定草案计划扩大3%、10%和20%的低税率,降低25%的税率,并保持30%、35%和45%的高税率不变。

辽宁大学法学院院长宋洋表示,税率范围调整后,绝大多数领取月薪的纳税人的实际税负将会下降。 收入越低,减税越多。收入较高的减税幅度较小,但实际减税金额并不大。 对于一些高收入群体来说,工资收入往往不是他们的主要收入来源,关键是采取一些有效的征管措施来维持一定程度的税收调控,从而促进包容性经济增长

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